特定口座の仕組み
特定口座とは、平成15年１月より株式譲渡益課税が申告分離課税に一本化されたのを受け、投資家の負担軽減を目的に導入された制度です。税金は年間を通した譲渡益にかかるので従来の「一般口座」では、自分で銘柄ごとに管理を行い「株式等にかかる譲渡所得等の金額の計算明細書」を作成して「申告書B」「申告書第三表（分離課税用）」と一緒に所轄の税務署に提出しなければなりません。
計算明細書の作成は、銘柄ごとの取得日、取得価格、譲渡損益を計算して管理しなければならず、非常に複雑で手間のかかる作業です。この面倒な売買損益の計算を証券会社が代行してくれる制度が「特定口座」なのです。
特定口座には源泉徴収なしの｢簡易申告口座｣と、源泉徴収ありの「源泉徴収口座」があって、「簡易申告口座」を選んだ場合でも、証券会社から送られてきた「年間取引報告書」を申告書に添付する事で簡易に確定申告することが出来ます。「源泉徴収口座」を選んだ場合には、証券会社が代わりに源泉徴収を行って納税しますので、確定申告そのものが不要となります。
面倒もなく気軽に使える「源泉徴収口座」ですが、「譲渡損失の3年間の繰越」や「必要経費」等が認められないデメリットもあります。但し、確定申告をすれば認められますので、特に問題はないでしょう。「簡易申告口座」「源泉徴収口座」のどちらを選ぶにせよ、この便利な「特定口座」を利用しない手はありません。これから口座を開設する人は特定口座も同時に申し込むと良いでしょう。
